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  • CIRCULAR EXTERNA
    carteras de valores por parte de las entidades y su revelación en la información financiera se hagan de acuerdo con procedimientos claros en un marco de conservadurismo prudencia y uniformidad de conformidad con la normativa contable vigente en Costa Rica Más del 90 de las obligaciones financieras del Sistema Bancario Nacional se encuentran concentradas en plazos menores de un año por lo que mantener una porción significativa de las inversiones en valores mantenidos hasta el vencimiento se considera como no prudente ya que limita la liquidez de la entidad financiera Recuerda la correcta aplicación de la siguiente normativa contable Que la mayor parte de las carteras de valores deben estar clasificadas como inversiones disponibles para la venta en la cuenta 122 del Plan de Cuentas para Entidades Financieras con el fin de mantener una adecuada liquidez por parte de las entidades financieras Que los valores mantenidos hasta el vencimiento no pueden ser considerados en el numerador de los índices de calce de plazo a uno y tres meses según lo especificado en el numeral 1 inciso a del Anexo 2 Procedimiento para el cálculo del calce de plazo a uno y tres meses ajustados por la volatilidad para efectos del Artículo 7 del presente reglamento del Acuerdo SUGEF 24 00 Reglamento para juzgar la Situación Económico Financiera de las Entidades Fiscalizadas debido a que éstos están comprometidos por la política adoptada por la entidad financiera de mantenerlos hasta el vencimiento requisito indispensable para que puedan ser registrados en la cuenta 123 Inversiones en Valores y Depósitos a Plazo mantenidos hasta el Vencimiento Que según el párrafo 10 de la NIC 39 deben clasificarse como inversiones negociables los valores que se mantengan intencionalmente para obtener beneficios en el corto plazo aprovechando las fluctuaciones en el precio o en el margen de intermediación Que según el párrafo 10 de la NIC 39 deben clasificarse como inversiones disponibles para la venta los valores que se mantengan intencionalmente para obtener una rentabilidad sobre los excedentes temporales de liquidez Que según el párrafo 10 de la NIC 39 deben clasificarse como inversiones mantenidas hasta el vencimiento los valores que la entidad tiene la intención de mantener hasta su vencimiento y cuenta con la capacidad financiera para hacerlo Que en un marco de transparencia prudencia y uniformidad las entidades deben contar con políticas claras y estables de estructuración y gestión de sus carteras de valores debidamente aprobadas por la Junta Directiva o el Consejo de Administración por lo que no deben realizarse reclasificaciones frecuentes de las inversiones clasificadas según los puntos 3 4 y 5 anteriores Que según el párrafo 10 de la NIC 39 en relación con la tenencia de valores mantenidos hasta su vencimiento debe prestarse atención especial a los siguientes criterios a Monto nominal fijo o determinable b Vencimiento fijo c Intención y capacidad comprobada para conservar los valores hasta su vencimiento Que de conformidad con el párrafo 83 de la NIC 39 la Superintendencia evaluará el criterio Intención y capacidad comprobada para

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  • CIRCULAR EXTERNA
    títulos de deuda cuando éstas tienen como beneficiarios a dos o más personas Que la expresión y o utilizada en los títulos nominativos y a la orden genera incertidumbre respecto de la voluntad original de las partes en torno a si los sujetos activos de la obligación deben actuar conjuntamente o si pueden hacerlo por separado Que los incisos e y f del Artículo 131 de la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica corresponde al Superintendente General de Entidades Financieras dictar medidas correctivas y precautorias con excepción de las que por ley le corresponden al Consejo Nacional y ordenar que se ajuste o corrija cualquier registro contable o procedimiento de conformidad con las leyes las normas y procedimientos dictados por la Superintendencia o el Consejo Que la falta de claridad ocasionada por el uso de la expresión y o expone a las entidades financieras a un riesgo de naturaleza legal que puede poner en peligro la seguridad y solvencia de la entidad Dispone Instar a las entidades supervisadas por la SUGEF para que en lo sucesivo la emisión de títulos de deuda a favor de dos o mas personas emplee las conjunciones y cuando la voluntad de las

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  • CIRCULAR EXTERNA
    convertible en capital de otras empresas D20131 Cartera de créditos y productos por cobrar a créditos a ponderar por el 0 neto de estimaciones La sumatoria de los datos adicionales D20131 D20137 debe ser igual a la sumatoria de las cuentas contables 131 132 133 137 138 139 148 03 149 08 M 03 después de aplicar signos 145 D20092 Proporción de los créditos garantizados con valores de bancos multilaterales BCCR y gobierno y otros emisores calificados en categoría 0 y deudores calificados en categoría 0 D20132 Cartera de créditos y productos por cobrar a créditos a ponderar por el 10 neto de estimaciones Créditos back to back y proporción de los créditos garantizados con valores de BCCR y gobierno y otros emisores calificados en categoría 1 y deudores calificados en categoría 1 D20133 Cartera de créditos y productos por cobrar a créditos a ponderar por el 25 neto de estimaciones Proporción de los créditos garantizados con valores de otros emisores calificados en categoría 2 y deudores calificados en categoría 2 D20134 Cartera de créditos y productos por cobrar a créditos a ponderar por el 50 neto de estimaciones Créditos con garantía hipotecaria residencial habitada por el deudor y proporción de los créditos garantizados con valores de otros emisores calificados en categoría 3 y deudores calificados en categoría 3 D20135 Cartera de créditos y productos por cobrar a créditos a ponderar por el 75 neto de estimaciones Proporción de los créditos garantizados con valores de otros emisores calificados en categoría 4 y deudores calificados en categoría 4 D20136 Cartera de créditos y productos por cobrar a créditos a ponderar por el 90 neto de estimaciones Proporción de los créditos garantizados con valores de otros emisores calificados en categoría 5 y deudores calificados en categoría 5 D20137 Cartera de créditos y productos por cobrar a créditos a ponderar por el 100 neto de estimaciones Proporción de los créditos garantizados con valores de otros emisores calificados en categoría 6 y no calificados y deudores calificados en categoría 6 y no calificados D20138 Pasivos Contingentes y productos por cobrar a ponderar por el 0 neto de estimaciones La sumatoria de los datos adicionales D20138 D20144 no debe ser mayor a la sumatoria de las cuentas contables 611 01 M 02 611 02 M 02 611 03 M 02 611 04 M 02 611 05 612 02 612 04 613 01 M 02 615 01 615 03 615 99 616 617 01 619 142 01 252 Pasivos contingentes de o garantizados por bancos multilaterales BCCR gobierno y otros emisores deudores calificados en categoría 0 Según la cuenta contable debe multiplicarse el sado con el factor de equivalencia de crédito D20139 Pasivos Contingentes y productos por cobrar a ponderar por el 10 neto de estimaciones Pasivos contingentes de créditos back to back créditos a o garantizados por BCCR y gobierno y de otros emisores deudores calificados en categoría 1 Según la cuenta contable debe multiplicarse el sado con el factor de equivalencia de crédito D20140

    Original URL path: http://www.sugef.fi.cr/prensa/circulares_externas_vencidas/circulares_externas_vencidas/015-2006.htm (2016-02-09)
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  • 016-2003
    cuenta de ahorros así como la de la libreta de ahorros de la misma cuenta si existieran tarjetas adicionales o personas autorizadas a realizar retiros se requiere indicación de las mismas y los números de dichas tarjetas adicionales Desglose de los depósitos retiros o cualquier otro tipo de transacción así como transferencias a otras cuentas bancarias y el número de éstas En caso de que existan retiros con libreta copia certificada de las boletas de retiro Indicación de los cajeros automáticos o sedes bancarias desde las cuales se han hecho los retiros de dinero la fecha y hora de cada transacción Además indicar los montos números y fechas de transacciones personas o representantes que las hicieron autorizados a realizar los movimientos en las mismas estado actual de las cuentas en caso de que estén cerradas se debe indicar el motivo y fecha de cierre y los movimientos de dichas operaciones desde el momento de inicio hasta el día de la notificación de la presente orden o hasta el cierre así como copia de los estados de cuenta desde el momento de la apertura hasta la fecha de cierre en caso de estar cerradas o hasta el momento de la notificación

    Original URL path: http://www.sugef.fi.cr/prensa/circulares_externas_vencidas/circulares_externas_vencidas/016-2003.htm (2016-02-09)
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  • CIRCULAR EXTERNA
    información de los intermediarios financieros el Departamento de Informática requiere el viernes 18 de junio a partir de la 1 00 pm dejar fuera de servicio todos los sistemas que permiten el envío y recepción de información de todas las entidades fiscalizadas deshabilitándose a su vez el acceso a la página de la Extranet tanto para envío como para consultas El proceso que se realizará resulta bastante laborioso por lo

    Original URL path: http://www.sugef.fi.cr/prensa/circulares_externas_vencidas/circulares_externas_vencidas/016-2004.htm (2016-02-09)
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  • CIRCULAR EXTERNA SUGEF 023-2004
    de fondos realizadas por cualquier medio d Administración de Fideicomisos o de cualquier tipo de administración de recursos efectuada por personas físicas o jurídicas que no sean intermediarios financieros Las personas físicas o jurídicas que desempeñan las actividades indicadas en los incisos anteriores y no se encuentren supervisadas por alguna superintendencia existente en el país deberán inscribirse ante la SUGEF sin que por ello se interprete que están autorizadas para operar además deberán someterse a la supervisión de esta respecto de la materia de legitimación de capitales establecida en esta Ley La inscripción será otorgada por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero previo dictamen afirmativo de esa Superintendencia cuando se cumplan las disposiciones legales y reglamentarias aplicables Las Municipalidades del país no podrán extender nuevas patentes ni renovar las actuales para este tipo de actividades si no se ha cumplido el requisito de inscripción indicado el subrayado es nuestro 2 Mediante artículo 12 del Acta de la Sesión 509 2005 celebrada el 14 de abril del 2005 el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero aprobó la Normativa para la inscripción ante la SUGEF de personas físicas o jurídicas que realizan algunas de las actividades descritas en el Artículo 15 de la Ley sobre Estupefacientes Sustancias Psicotrópicas Drogas de Uso no Autorizado Legitimación de Capitales y Actividades Conexas Ley 8204 Asimismo dicha Normativa fue publicada en el diario oficial La Gaceta el pasado 27 de abril del 2005 Comunica que A efecto de cumplir con lo establecido en el artículo 15 de la Ley sobre Estupefacientes Sustancias Psicotrópicas Drogas de Uso no Autorizado Legitimación de Capitales y Actividades Conexas Ley 8204 se recuerda a las Municipalidades del país que en caso de renovación o solicitud de patentes comerciales por parte de toda persona física o jurídica que desempeñe

    Original URL path: http://www.sugef.fi.cr/prensa/circulares_externas_vencidas/circulares_externas_vencidas/016-2005.htm (2016-02-09)
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  • 483-2006
    SUGEF informa que a partir del 3 de julio del 2006 entrará en funcionamiento el Centro de Información Crediticia CIC de la SUGEF El procedimiento para tramitar una solicitud de revocación es el establecido en el Reglamento exceptuando la obligación de enviar la solicitud en forma electrónica mediante el sistema del CIC El sistema utilizado actualmente para autorizar solicitar y entregar el reporte crediticio se mantendrá activo hasta el 28

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  • CARTA CIRCULAR EXTERNA 017-2002
    en consideración la variación del índice de precios al consumidor A la fecha el parámetro mencionado en el considerando anterior es la suma de 13 3 millones y su cálculo data de marzo de 2001 Desde marzo del 2001 hasta junio del año en curso la variación del índice de precios al consumidor ha sido de un 10 46 DISPONE Establecer en 14 7 millones el parámetro a utilizar en

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