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  • CIRCULAR EXTERNA Nº 018-2003
    las actuaciones de la SUGEF órgano de desconcentración máxima del Banco que tiene como función primordial la de controlar a las entidades financieras del país actividad que de paso se declara de interés público artículo 115 de forma que estarán sujetos a dicha fiscalización los bancos públicos y privados las empresas financieras no bancarias las mutuales así como toda otra entidad autorizada por ley para realizar intermediación financiera artículo 117 Estas actividades de fiscalización y supervisión tienen el propósito fundamental de velar por la estabilidad solidez y el eficiente funcionamiento del sistema financiero nacional por lo que la Superintendencia constituye una garantía de que esa intermediación se lleve a cabo con estricto apego a las disposiciones legales y reglamentarias aplicables a cuyos efectos se le autoriza para emitir normas generales y directrices de observancia obligatoria para las entidades fiscalizadas artículo 119 En este contexto se dicta el acuerdo SUGEF 12 96 cuyo artículo 2 3 se tilda de inválido Por él se obliga a las auditorías internas de los entes fiscalizados a mantener permanentemente a disposición de la entidad los informes y papeles de trabajo preparados sobre los estudios realizados La primera conclusión que se extrae del análisis anterior es que la emisión de directrices obligatorias dirigidas a las auditorías internas de las entidades del sistema por parte de la Superintendencia sí encuentra un claro fundamento legal la propia Sala reconoce que sí es constitucionalmente posible solicitar información a las entidades fiscalizadas sobre el estado económico o financiero o sobre las operaciones financieras realizadas por la entidad fiscalizada y califica ese deber como elemental de quien pertenezca al sistema sin que ello lesione la garantía constitucional de inviolabilidad de los documentos privados A partir de lo dicho entiende este Tribunal que cuando se autoriza a la Superintendencia para pedir cualquier informe se está por supuesto incluyendo aquello que conste en cualquiera de los órganos que forman parte de la entidad fiscalizada y las auditorías internas no son la excepción de donde no se ve cómo podrían excluirse válidamente los estudios o papeles de trabajo que sirven de base a los auditores internos de la entidad para la elaboración de sus informes los cuales deben dar cuenta en general de la observancia o inobservancia de los procedimientos y de las normas legales y reglamentarias aplicables por parte de los demás órganos de gestión de dicha entidad en su gestión cotidiana Admitir la tesis sostenida por la parte demandante y recogida en su totalidad por la sentencia de primera instancia implicaría a juicio de los suscritos sustraer indebidamente a la Superintendencia General de Entidades Financieras de su deber de controlar plenamente incluso a los órganos de control interno de los fiscalizados en detrimento del interés público involucrado en la función que desempeña A mayor abundamiento adviértase que el artículo 17 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional establece que los bancos públicos y privados están obligados a presentar al Superintendente todos los balances estados y cuadros estadísticos que ese funcionario les

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  • CIRCULAR EXTERNA SUGEF-0XX-2004
    sujetos a la supervisión de la entonces AGEF en materia de comisiones de confianza específicamente la relativa a fideicomisos pero con la implantación del Plan de Cuentas para Entidades Financieras desde el origen de las transacciones según carta circular AGEF 2285 95 del 24 de noviembre de 1995 dicho objetivo fue cubierto quedando vigente solo la disposición No 5 que a la letra dice Los Fiduciarios deberán remitir a la Auditoria General de Entidades Financieras contrato de Fideicomiso dentro de los cinco días hábiles siguientes a su formalización La suscripción de contratos de fideicomiso es una actividad ordinaria de las entidades financieras para lo cual cuentan con el conocimiento la capacidad y la experiencia para ejecutar dicha función la labor del órgano supervisor debe ser en esta materia el velar por la adecuada aplicación de la legislación vigente y el establecimiento de sanas prácticas contables administrativas y financieras de los recursos fideicometidos Los contratos de fideicomiso que suscriban las entidades financieras deben ajustarse a lo establecido en el Código de Comercio para ese tipo de contratos sin perjuicio de las potestades de supervisión conferidas a la SUGEF en la ley orgánica del Banco Central de Costa Rica No 7558 Dispone

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  • CIRCULAR EXTERNA
    en cuenta la reciente experiencia vivida con la clase de datos de Legitimación de Capitales Producto de lo anterior se tomó la determinación de que era propicio replantear dicho cronograma de actividades para la clase de datos de Grupos y Conglomerados Financieros y su parte correspondiente e Registro y control de la siguiente manera detalle que se puede consultar en el sitio Web definido para este proyecto http www sugef

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  • 023-2002
    otorgando un plazo máximo de 10 días hábiles contados a partir del día siguiente del recibo del acuerdo para sus comentarios y observaciones Que mediante Circulares Externas 5 7 y 9 2002 las entidades supervisadas y grupos financieros conocieron una versión de la propuesta de modificación al Plan de Cuentas para efectos de sensibilización de sus estados financieros y comentarios por lo que se espera que para esta audiencia las

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  • CARTA CIRCULAR EXTERNA 23-2003
    cédulas de identidad en su párrafo 3 inciso g dice La SUGEF solo aceptará Solicitudes de Actualización de Padrones que sean enviadas antes de los últimos tres días hábiles del plazo máximo de envío de datos Dispone Remitir la versión 7 0 del Sistema Ingresador de Datos de la Información Crediticia mediante el envío de un archivo zip denominado deudores zip a través de la dirección de correo electrónico suministrada por las entidades supervisadas Modificar el Capítulo 5 del Manual de Información para el Sistema Financiero ubicado en el sitio web de la Superintendencia para que sea utilizado por las entidades financieras Los principales cambios relacionados con la nueva versión se detallan en el anexo 1 de esta circular Modificar el plazo de recepción de solicitudes de actualización de los padrones que tendrá incidencia en la información de los deudores para un período en particular de manera que se tramitaran aquellas que como máximo hayan sido recibida por esta Superintendencia hasta el segundo día hábil después del cierre del período de que se trate Las solicitudes que ingresen vía Extranet después de ese plazo serán tramitadas como parte que afectará la información del período inmediato siguiente La utilización de la nueva versión 7 0 del Sistema Ingresador de Datos de la Información Crediticia rige a partir del periodo finalizado el 30 de junio del 2003 Para evacuar y formular consultas relativas a esta nueva versión favor realizarlas mediante el envío de un mensaje de correo electrónico a la dirección jvega sugef fi cr Atentamente Juan E Muñoz Giró Intendente General ANEXO 1 PRINCIPALES CAMBIOS EN EL SISTEMA DE INFORMACION CREDITICIA VERSION 7 0 ARCHIVO NATURALEZA DEL CAMBIO DEUDORES El campo Categoría de Riesgo se incrementó a 2 caracteres Lo anterior por la inclusión de las categorías b1 y b2 y

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  • CIRCULAR EXTERNA
    regularán el endoso en administración y los procedimientos para el depósito de dichas acciones en la CEVAL u otras entidades de custodia autorizadas en la Ley Reguladora del Mercado de Valores En diciembre del 2002 el Consejo Nacional de Supervisión en acato a lo dispuesto en el artículo 136 de de la Ley Reguladora del Mercado de Valores aprobó el Reglamento para la actividad de custodia el cual se publicó en La Gaceta 15 del 22 de enero del 2003 En el artículo 4 del Reglamento para la constitución el traspaso el registro y el funcionamiento de los grupos financieros se detalla la información relativa al depósito de acciones indicado en el punto 1 que debe suministrar la sociedad controladora de los grupos financieros al órgano supervisor respectivo DISPONE Dejar sin efecto la circular externa 18 1999 Requerir a las empresas controladoras de los grupos financieros inscritos en esta Superintendencia que no tienen depositadas las acciones representativas de su participación en el capital de las sociedades integrantes del grupo financiero al cual pertenece en una entidad de custodia debidamente autorizada por SUGEVAL conforme lo dispuesto en el Reglamento para la actividad de custodia que las depositen en custodia en una de éstas a más tardar el 31 de agosto del 2005 Inmediatamente después de realizado el depósito deberán suministrar a la SUGEF la información requerida en el Artículo 4 del Reglamento de grupos financieros Solicitar a todas las empresas controladoras de grupos financieros inscritos en la Superintendencia General de Entidades Financieras que remitan a esta Superintendencia durante los primeros quince días hábiles de enero de cada año una constancia emitida por la central de valores o entidad de custodia autorizada por SUGEVAL en que mantienen las acciones con corte al 31 de diciembre del año inmediato anterior en la que

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  • marco de las modificaciones a los Acuerdos SUGEF 22 00 Normas generales para definir y calcular el patrimonio de la entidades fiscalizadas por la Superintendencia General de Entidades Financieras SUGEF 23 00 Normas para establecer la suficiencia patrimonial de las entidades fiscalizadas por la Superintendencia General de Entidades Financieras SUGEF 25 00 Normas generales para definir y calcular el patrimonio de las asociaciones mutualistas de ahorro y préstamo para la vivienda y SUGEF 26 00 Normas para establecer la suficiencia patrimonial de las asociaciones mutualistas de ahorro y préstamo para la vivienda aprobadas en esa sesión emita un instructivo con el detalle del cálculo del capital base y la suficiencia patrimonial el cual deberá actualizarse cada vez que se presenten cambios en el plan de cuentas para Entidades Financieras y en el Manual de Información Financiera Dispone Remitir a los bancos comerciales del Estado bancos privados empresas financieras no bancarias asociaciones cooperativas de ahorro y crédito y asociaciones mutualistas de ahorro y préstamo para la vivienda el Instructivo para el cálculo del capital base y la suficiencia patrimonial que deberán observar a partir de diciembre del 2002 A partir de diciembre del 2002 y mientras la Superintendencia General de Entidades

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  • 024-2003
    sector público deberán contar con el dictamen previo del Banco Central de Costa Rica a que se refiere el artículo 106 de su Ley Orgánica Asimismo las necesidades financieras del Estado y de las instituciones de derecho público que sean financiadas por bancos comerciales se regirán por lo dispuesto en el inciso 5 del artículo 61 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional con excepción de las instituciones oficiales

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