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  • de la gradualidad de los rangos de morosidad aprobados mediante Artículo 15 del Acta de la Sesión 215 2001 celebrada el 19 de marzo del 2001 5 5 Deudores con operaciones de Tarjetas de Crédito 5 6 Cuadratura de la Información Crediticia reportada mediante el sistema ingresador y sus respectivas cuentas contables definidas en el aparte 1 1 de las definiciones del Capítulo I del nuevo Acuerdo SUGEF 1 95 5 7 Ejemplo del registro de las operaciones de Recompras que se registran contablemente en la cuenta 13114000 Atentamente Helbert Pineda Solís Intendente General ANEXO 1 Información Crediticia Cambios para el Capitulo V del Manual de Información para el Sistema Financiero Vigencia de mayo a junio del 2001 Descripción de los datos ARCHIVO PEDEUDOR 1 INCLUIR Tipo de persona Código Nombre 9 Recompras En forma sumarizada las entidades financieras reportarán las operaciones que se contabilizan en la cuenta 131 14 del plan de cuentas Ver ejemplo adjunto de cómo incluir un deudor de este tipo 2 INCLUIR Tabla 14 nueva TABLA 14 RECOMPRAS Tipo de persona Cédula de identidad Nombre Categoría de Riesgo 9 7 00000000000001 RECOMPRAS CAT A A ARCHIVO DEUDORES 3 MODIFICAR Criterio de Calificación El nombre del campo de la siguiente manera Criterio 1 Corresponde a los deudores con un endeudamiento total mayor a 11 0 millones y de conformidad con los lineamientos establecidos en el Capítulo II del Acuerdo Sugef 1 95 vigente Criterio2 Corresponde a los deudores con un endeudamiento total igual o inferior a 11 0 millones de conformidad con los lineamientos establecidos en el Capítulo II del Acuerdo Sugef 1 95 vigente Criterio3 Corresponde a los deudores que poseen únicamente créditos para vivienda de conformidad con los lineamientos establecidos en los Capítulos I y II del Acuerdo Sugef 1 95 vigente 4 MODIFICAR TABLA 13 RANGOS DE ATRASO Disposiciones estipuladas mediante el Artículo 4 del Acta de la Sesión 219 2001 celebrada el 2 de abril del 2001 indicadas en la tabla 13 del Anexo 3 Gradualidad 1 A partir del 1 de mayo del 2001 los rangos de atraso que se verificarán como obligatorios serán Criterio Categoría Rango de atraso 2 3 A1 0 30 2 3 B1 31 90 2 3 B2 No aplica 2 3 C 91 180 2 3 D 181 360 2 3 E 360 5 DEUDORES CON OPERACIONES DE TARJETAS DE CREDITO Según la siguiente disposición contenida en la nueva SUGEF 1 95 1 1 Disposiciones Transitorias de la nueva SUGEF 1 95 permite a las entidades financieras a que las facilidades crediticias concedidas antes del 1 de mayo del 2001 pueden estar calificadas de acuerdo con los lineamientos de la versión anterior de la SUGEF1 95 Las operaciones de deudores bajo la modalidad de Tarjeta de Crédito se reportarán en los meses de mayo y junio en forma sumarizada utilizando la tabla 12 del Anexo 3 del Manual de Información para el Sistema Financiero 6 CUADRADURA DE LA INFORMACIÓN CREDITICIA VRS ESTADOS FINANCIEROS 6 1 La

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  • Circular Externa SUGEF 12-99
    o riesgo bajo cambio de frecuencia de procesos de trabajo y suspensión de aplicaciones en desarrollo Verificación de la definición de las funciones y asignación de responsabilidades Verificación del desarrollo de un calendario maestro y objetivos Verificación de la implementación de un proceso de administración de riesgo y establecimiento de un sistema de reporte Verificación si se valoraron los planes y capacidades existentes en relación con la continuidad de actividades contingencias y recuperación antes desastres mediante la identificación de debilidades y fortalezas de los planes existentes Determinar si se implantaron revisiones de los procesos de planificación de la continuación de actividades por parte del personal a cargo de garantizar calidad Constatar que se Definió y documentó los requerimientos de información los métodos y las técnicas que han de usarse en el desarrollo del plan de continuación de actividades Constatar que se definió y documentó los escenarios de ocurrencia de fallas en el año 2000 Constatar que se efectuaron análisis de riesgo e impacto de cada proceso principal Constatar si se determinó y documentó los riesgos de infraestructura Constatar que se haya definido el nivel mínimo aceptable de resultados y servicios para cada proceso sustantivo así como los objetivos sobre el tiempo en que tardaría la recuperación Verificación de la determinación de costos y beneficios de las alternativas identificadas y elección de la mejor estrategia de contingencia para cada proceso sustantivo Verificación de la identificación y documentación del plan de contingencia y modos de implementación Verificar si se definió y documentó los mecanismos para activar el plan de contingencia Verificar el establecimiento del equipo de reanudación de actividades para cada proceso sustantivo Verificar si se desarrollaron y documentaron estrategias y procedimientos para el día cero Determinar si se validaron las estrategias de continuación de actividades Verificar el establecimiento de equipos de pruebas y adquisición de recursos de contingencia Constatar la preparación y ejecución de pruebas para asignar responsabilidades a los miembros del equipo de pruebas incluyendo ejecutivos observadores y contratistas Verificación de la validación de la capacidad del plan de contingencia Constatar el entrenamiento de los equipos de reanudación de actividades Verificación de la actualización del plan de continuación de actividades con base en los resultados obtenidos de las pruebas efectuadas y la repetición de más pruebas de ser necesario Verificación de la actualización de los planes y procedimientos de recuperación de desastres Inspección de documentos que permitan determinar las acciones que se tomarán con respecto al intercambio de información con clientes otras entidades financieras tanto nacionales como extranjeras Inspección de documentos que permitan determinar la existencia de compromisos formales entre la entidad y empresas que les brindarán soporte entendiéndose este soporte como apoyo en procesos equipos y sistemas si la entidad financiera enfrentara problemas en esos aspectos Comparación de los resultados obtenidos por la entidad para esta fase y los reportados a la SUGEF b Para verificar los planes de la entidad en lo que respecta a todas las fases indicadas por la SUGEF en la circular externa 14 98

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  • CARTA CIRCULAR EXTERNA No
    al Sector Cooperativo al cual eventualmente se le dará un trámite ágil en la corriente legislativa esta Superintendencia dispone Autorizar a las cooperativas de ahorro y crédito para que el monto correspondiente a las pérdidas en que incurrieron por concepto de aportes de capital o de inversiones transitorias en los bancos y organismos cooperativos en proceso de quiebra o disolución así como en las entidades bancarias radicadas en el exterior

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  • CARTA CIRCULAR EXTERNA XX-2001
    Reporte de brechas Los saldos deben estar relacionados con los activos o pasivos incluidos en las cuentas Inversiones 121 Inversiones en el BCCR y en títulos valores públicos 122 Inversiones en entidades financieras del país 123 Inversiones en entidades financieras del exterior 124 Otros Títulos valores 125 Títulos valores vendidos con pacto de recompra 127 Otras inversiones temporales 128 Productos por cobrar por inversiones temporales se excluyen productos asociados a inversiones en entidades en cesación de pagos registradas en cuenta 126 Cartera de créditos 131 Créditos vigentes 132 Créditos vencidos 134 Cartera créditos entregada en administración 137 Créditos por mandato legal 138 Productos por cobrar por cartera de créditos deben excluir productos asociados a créditos en cobro judicial registrados en cuenta 133 Obligaciones con el público 213 Captaciones a plazo 219 Cargos por pagar por obligaciones con el público únicamente la parte proporcional asociada a los pasivos registrados en la cuenta 213 Obligaciones con el Banco Central 222 Obligaciones con el BCCR a plazo 229 Cargos por pagar por obligaciones con el BCCR únicamente la parte proporcional asociada a los pasivos registrados en la cuenta 222 Obligaciones con Entidades Financieras 232 Obligaciones con Entidades financieras a plazo 233 Obligaciones por otros financiamientos 239 Cargos por pagar por otras obligaciones financieras únicamente la parte proporcional asociada a los pasivos registrados en las cuentas 232 y 233 Determinantes del flujo que se debe considerar en el reporte Cuando el instrumento tiene una tasa de interés fija o bien no está sujeta a revisión será calzado en las columnas que corresponda desde la fecha corte de los estados financieros hasta su vencimiento considerando en el flujo tanto el principal como los intereses Los tres siguientes casos permiten ejemplificar la situación a Título valor sin cupón Al preparar el reporte de brechas con corte al 31 de octubre del 2000 se determinó la existencia de una inversión hecha el 15 de abril del 2000 Esta inversión tiene un plazo de 18 meses con un principal de 1 000 000 y una tasa de interés del 14 por lo que se recibirá un pago de 1 210 000 Reporte de brechas Concepto 0 30 días 31 90 días 91 180 días 181 360 días 361 720 días Más de 720 días Inversiones 1 210 000 Al término de octubre faltan prácticamente 12 meses para el vencimiento por lo que corresponde su inclusión en la columna de 181 360 días incluyendo principal y total de intereses pues estos se reciben al vencimiento b Título valor con cupones Para preparar el reporte de brechas con corte al 31 de octubre del 2000 se cuenta con una inversión hecha el 15 de julio del 2000 en un título valor por 1 500 000 una tasa de interés del 13 anual a doce meses plazo Los cupones de interés mensuales son por 16 250 y el principal se recupera al final del plazo Al término de octubre han pasado 3 meses completos y restan para su vencimiento 9 meses

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  • Circular Externa SUGEF 13-97
    la fórmula Autorización para solicitar y entregar información crediticia se sustituye la autenticación del abogado por la firma de dos testigos Asimismo se indica que el nombre y firma de los funcionarios de la entidad que vayan a fungir como testigos de la autenticidad de la firma del solicitante de crédito debe ser registrada ante esta Superintendencia En vista de que ha sido necesario modificar el módulo ingresador de servicio

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  • Circular Externa SUGEF 13-98
    General considerando que 1 El punto 2 1 del Acuerdo SUGEF 12 96 Directrices generales aplicadas a las auditorías internas de los entes fiscalizados establece que los Auditores Internos deben refrendar la información que los intermediarios financieros remitan a esta Superintendencia 2 El término refrendar desde su acepción corriente señalada en el Diccionario de la Real Academia se define como firmar autorizando un documento que no es propio haciéndolo suyo 3 En la práctica contable refrendar contempla el examen y la evaluación de la integridad de la información financiera y operativa el cumplimiento de las políticas planes procedimientos normas y reglamentos así como la revisión de los medios utilizados para salvaguardar los activos y la evaluación del plan anual de la auditoría interna 4 El Auditor interno trabaja bajo pruebas selectivas sin necesariamente abarcar todos los rubros de los estados financieros sino aquellos de mayor importancia de acuerdo con su criterio Es materialmente imposible que un auditor interno realice cada mes una verificación completa de todas las cuentas del balance para proceder al refrendo entendido desde el punto de vista contable DISPONE Que el término REFRENDAR para los efectos que se establece en el punto 2 1 del Acuerdo SUGEF

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  • Circular Externa SUGEF 13-99
    calificados bajo el criterio 2 1 del acuerdo SUGEF 1 95 según lo establecido en el numeral 2 de este Acuerdo En la carpeta de crédito de los nuevos deudores o de antiguos clientes a los que se les otorgue un nuevo crédito o a los que se les varíen las condiciones de crédito originalmente pactadas debe aparecer dicha evaluación Se recomienda incorporar dicho análisis como un elemento más en la calificación de riesgo que se le asigne a esos deudores 2 Se recomienda que la evaluación del riesgo que efectúen las instituciones financieras en función del problema del cambio de milenio se refleje en un análisis de la sensibilidad a este riesgo En documento anexo se sugiere una guía para efectuar dicha calificación Independientemente de la metodología que utilice la entidad para calificar el riesgo año 2000 de sus deudores se sugiere que esta calificación forme parte de la evaluación global del riesgo de ese deudor para la entidad según lo estipulado en el numeral anterior 3 En caso de clientes antiguos que representen riesgos por el volumen de sus operaciones y que no acudan para la renovación de créditos el intermediario financiero deberá buscar los mecanismos que considere pertinentes para obtener la información que le permita determinar el riesgo del año 2000 adoptado por esos deudores y procurar una cobertura satisfactoria ante dicho riesgo Rige a partir del 5 de abril de 1999 Año 2000 Evaluación del Deudor Nombre del deudor Fecha de la evaluación Efectuada por Clasifique la sensibilidad del deudor al riesgo del año 2000 en una de las siguientes categorías con base en la siguiente información de sus operaciones 127 Alta 127 Mediana 127 Baja marque con X Alta Mediana Baja a No podría llevar a cabo sus actividades si no cuenta con computadoras o

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  • CARTA CIRCULAR EXTERNA No
    el Banco Central del Ecuador se hallan circulando en el mercado internacional varias cartas de crédito falsificadas que supuestamente han sido emitidas por el Banco Nacional de Fomento del Ecuador con diferentes fechas de vencimiento y montos de alrededor de 500 millones de dólares americanos En dichas operaciones al parecer intervienen bancos de inversión de los Estados Unidos de América y Croacia entre otros En vista de la magnitud de

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